Салықтан жалтару бойынша заңгерлер

Салық істері жеке тұлғаның декларация тапсыруынан бастап, терең талдау мен стратегиялық жоспарлауды қажет ететін күрделі жағдайларға дейін әртүрлі болуы мүмкін. Білікті заңгерлік қолдаудың болуы процесті әлдеқайда жеңілдетіп, салдарын азайтуға көмектеседі, сондықтан салықтан жалтару істеріңізді жүргізу үшін дұрыс адвокатты таңдау маңызды.

Салықтан жалтару деген не?

Салықтан жалтару – бұл жеке тұлғаның немесе заңды тұлғаның салық міндеттемелерін орындаудан қашуға бағытталған әдейі әрекеті. Бұл әртүрлі түрде көрінуі мүмкін, мысалы:

• Салық декларациясындағы жалған ақпарат – кіріс, шығындар немесе мүлік туралы бұрмаланған деректерді ұсыну;
• Салық декларациясын тапсырудан бас тарту – салық декларациясын тапсыру міндетін толықтай елемеу;
• Салық міндеттемелерін азайтуға әкелетін операцияларды дамыту үшін күрделі құрылымдарды құру – айналып өту схемаларын қолдану. Мысалы, оффшорлық компанияларды пайдалану. Оффшор немесе оффшорлық мақсатты қорлар – бизнес үшін жеңілдетілген шарттарды ұсынатын аумақ, мысалы, төмен салықтар, түсініктемесіз есеп беру, бизнес иелерін жасырын ұстау құқығы және т.б. Мысалы, АҚШ билігі Аль Капонені әртүрлі ауыр қылмыстар үшін бірнеше рет ұстап алуға тырысқаннан кейін, оны түрмеге отырғызып, 22 салықтан жалтару айыбымен және салықтан жалтарғаны үшін қылмыстық жауапкершілікпен айыптады.
• Бухгалтерлік қателер – толық емес немесе дұрыс ұйымдастырылмаған бухгалтерлік есеп, бұл төленуі тиіс салық сомасы туралы түсінбеушілікке әкелуі мүмкін.

Салықтан жалтару субъективті жағынан да бөлінетінін атап өту маңызды:

• Кездейсоқ салықтан жалтару. Азамат уақытша қаржылық қиындықтар, банкроттық немесе төлемді жоспарлаудағы қателіктер сияқты кездейсоқ себептерге байланысты салықты уақытында төлемеуі мүмкін. Бұл жағдайда заң бұзушы төленбеген соманың орташа 20%-ы мөлшерінде айыппұл төлейді. Кейбір қателіктер немқұрайлылықтан немесе салық заңнамасын білмеуден туындауы мүмкін. Алайда, заң мен мемлекет көзқарасы бойынша мұндай әрекеттер салық заңнамасына сәйкес әлі де жазалауға жатады.
• Қасақана жалтару. Егер салық әдейі төленбесе, айыппұл қарыздың ~40%-ын құрайды. Міндетті төлемдер бойынша салықтан жалтару үшін ескіру мерзімі қарыз анықталған қаржылық кезеңнің аяқталған күнінен бастап үш жылды құрайды.
• Ірі көлемдегі салықтан жалтару. Соңғы үш қаржылық жылдағы салық қарызы белгілі бір сомадан асқан жағдайда, салықтан жалтару қылмыстық құқықбұзушылық болып саналады, орташа алғанда бұл сома елдерде $20,000 құрайды. Мұндай қылмыс үшін әртүрлі жазалар қарастырылған, айыппұлдан бастап бас бостандығынан айыруға дейін.
• Ерекше ірі көлемдегі салықтан жалтару. Бұл қылмыс қарыз сомасы $50,000-нан асқан жағдайда ерекше ірі деп жіктеледі. Оған әртүрлі жазалар да қарастырылған.

Егер құқық бұзушы тергеуден немесе айыппұл төлеуден жасырынса, мерзімдер тоқтатылады және жеке тұлға немесе заңды тұлғаның өкілі анықталғаннан кейін қайта басталады. Салық төлемеу үшін жауапкершілік және салықтан жалтару үшін жауапкершілік ауыр салдарға, соның ішінде бас бостандығынан айыруға әкелуі мүмкін.

Салықтарды төлемеудің салдары қандай?

Салықтарды төлемеу ауыр салдарға әкелуі мүмкін, бұл құқық бұзушының қаржылық және заңды мәртебесіне әсер етеді. Біріншіден, салық органдары салықтарды төлемегені немесе кешіктіріп төлегені үшін айыппұл салуға құқылы. Айыппұл мөлшері салықтан жалтару дәрежесіне және кешіктіру ұзақтығына байланысты болуы мүмкін, ол Салық кодексімен анықталады. Айыппұлдардан бөлек, төленбеген салық сомасына өсімпұл есептеледі, бұл жалпы қарызды ұлғайтады. Өсімпұл Салық кодексінің ережелеріне сәйкес есептеледі және әрбір кешіктірілген күн үшін жиналады.

Егер салықтың үлкен мөлшерін төлеуден жалтару орын алса, жеке тұлғалар мен заңды тұлғалар қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Бұл түрмеге қамауды, айыппұлдарды және басқа да заңды салдарды қамтуы мүмкін. Салық органдары салықтан жалтару үшін пайдаланылған немесе заңсыз алынған қаражатпен алынған мүлікті тәркілеуді бастай алады. Егер бұзушылық мақсатты қаражатқа байланысты болса, залалды өтеу шаралары қабылдануы мүмкін.

Міндетті еңбек қылмыстық жаза ретінде қолданылуы мүмкін. Бұл сотталған адамның заң шеңберінде белгілі бір жұмыстарды орындауын қамтиды және негізгі жаза ретінде немесе басқа шаралармен бірге қолданылуы мүмкін. Соңында, бас бостандығынан айыру – бұл сотталған адамның еркіндігінен айыру және оны түзету мекемесінде ұстау түріндегі жаза шарасы.

Осы жазалау шаралары құқық бұзушыны түзетуге және қоғамды қорғауға бағытталған. Қылмыстық жауапкершілік тек кінәсі дәлелденген адамдарға ғана жүктеледі. Салық төлеуден жалтару фактілері анықталған жағдайда, заңгерлік шығындар, заң кеңесі, сотта өкілдік ету және т.б. байланысты күтпеген шығындар пайда болуы мүмкін. Салық төлемеу салдары өте ауыр және көпқырлы болуы мүмкін, сондықтан тәуекелдерді азайту үшін кәсіби мамандарға уақытылы жүгіну өте маңызды.

Олар құқық бұзушылық туралы қалай біледі?

Салық органдары салықтан жалтаруды анықтау үшін көптеген құралдарға ие. Негізгі әдістердің бірі – тексерулер, олар жоспарлы және жоспардан тыс жүргізіледі. Осы тексерулер барысында қаржылық құжаттар мен салық декларациялары талданып, кейін басқа ақпарат көздеріндегі деректермен салыстырылады.

Қаржылық есептілікті талдау да маңызды рөл атқарады. Салық органдары есептілікті зерттеп, табыстың айтарлықтай төмендеуі мен шығындардың өсуі сияқты ауытқуларды анықтайды, бұл қосымша сұрақтар туғызып, егжей-тегжейлі тексеруді талап етуі мүмкін. Кейде салық бұзушылықтары туралы ақпарат үшінші тараптардан, мысалы, бұрынғы қызметкерлерден немесе бәсекелестерден келеді. Бұл адамдар бұзушылықтарды хабарлап, олар кейін тексеруге жатады.

Сонымен қатар, салық органдары құқық қорғау органдары сияқты басқа мемлекеттік мекемелермен ынтымақтаса алады, қосымша ақпарат алу үшін, бұл да құқық бұзушылықтарды анықтауға көмектеседі. Тиімді салықтық бақылау жүйесі салық органдарына тек бұзушылықтарды анықтауға ғана емес, сонымен қатар оларды жою үшін қажетті шараларды қабылдауға мүмкіндік береді, оның ішінде Украина Қылмыстық кодексі сияқты қылмыстық заңнаманы қолдануды қоса алғанда.

Салықтан жалтаруды қалай болдырмауға болады?

Халықаралық салықтан жалтаруды болдырмау үкіметтер мен халықаралық ұйымдар үшін негізгі қиындық болып табылады. Бұл құбылыспен тиімді күресу үшін бірнеше негізгі тәсілдер мен бастамалар қолданылады:

Негізгі құралдардың бірі – ақпарат алмасу келісімдері. Мысалы, Ақпаратты Автоматты Тәртіпте Алмасу (Automatic Exchange of Information, AEOI) елдерге қаржылық шоттар мен салық төлеушілер туралы деректерді автоматты түрде алмасуды жеңілдететін келісімдерге қол қоюға мүмкіндік береді. Бұл жарияланбаған активтерді анықтауға көмектеседі. Өзара құқықтық көмек те елдерге салық қылмыстарын тергеуде ынтымақтасуға мүмкіндік береді. OECD (Экономикалық Ынтымақтастық және Даму Ұйымы) және Халықаралық Валюта Қоры (IMF) сияқты халықаралық ұйымдар салықтан жалтарумен күресу үшін стандарттар мен ұсыныстарды әзірлеуде маңызды рөл атқарады. Мысалы, OECD BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) жоспары бойынша ұсыныстар әзірлейді, ал IMF салық жүйелерін жақсарту үшін техникалық көмек пен ұсыныстар береді.

Заңнаманы күшейту де маңызды сала болып табылады. Бұзушыларға жоғары айыппұлдар мен қылмыстық жауапкершілік сияқты қатаң шараларды енгізу салықтан жалтаруды азайтуға көмектеседі. Халықаралық корпорациялар үшін ашық салық ережелерін жасау да осы тұрғыда көмектеседі. Салық әкімшілігін жетілдіру де бірдей маңызды рөл атқарады. Қаржылық ағындарды бақылауға арналған технологияларға инвестиция салу, салық әкімшілігінің тиімділігін арттыру және салық инспекторларын оқыту азаматтардың салыққа жауапкершілігін арттыруға ықпал етеді.

Салық заңдарын ерікті түрде сақтау ынталандыру да маңызды аспект болып табылады. Мысалы, АҚШ пен Еуропада өз активтерін ерікті түрде ашқан адамдарға салық жеңілдіктері мен амнистиялар беріледі. Салық төлеу рәсімдерін жеңілдету де сақтауға кедергілерді азайтады.

Бұл шаралар салықтан жалтарумен жаһандық деңгейде тиімді күресу үшін мемлекеттер, халықаралық ұйымдар және жеке сектор арасындағы тығыз ынтымақтастықты талап етеді.

Біздің заңгерлер сізге қалай көмектесе алады?

Салықтан жалтару істеріне маманданған заңгерлеріміз сіздің мүдделеріңізді қорғауға бағытталған кешенді қызметтер ұсынады. Біз келесі қызметтерді ұсынуға дайынбыз:

• Құқықтық қолдау – салық декларацияларын дайындау және тапсырудың барлық кезеңдерінде заңгер құқықтық сараптама жүргізе алады, бұл қателіктер мен бұзушылықтардың алдын алуға көмектеседі. Біздің мамандар әртүрлі елдердің салық органдарының ерекшеліктерін біледі.
• Салық дауларында қорғау – жеке тұлғалар мен мемлекет арасындағы салық даулары туындаған жағдайда, біздің заңгерлер сіздің мүдделеріңізді қорғап, құқықтарыңызды сақтап, салық органдарында және сотта лайықты түрде өкілдік ете алады. Бізде мемлекеттік заңнама аясында салық төлеушілердің мәселелерін тиімді шешуге мүмкіндік беретін үлкен тәжірибе бар.
• Құжаттарды дайындау – біз барлық қажетті құжаттарды дайындаймыз және әрбір нақты бұзушылық үшін қандай құжаттар қажет болатынын түсіндіреміз.
• Сотта өкілдік ету – егер сіздің ісіңіз сотқа жеткен болса, біздің білікті заңгерлер сіздің мүдделеріңізді сотта қорғауға және сіздің ұстанымыңызды негіздеуге дайын.

Салыққа байланысты мәселелерді күйзеліс пен мазасыздықтың себебі етпеңіз. Біздің заң фирмамызға хабарласыңыз білікті көмек алу үшін бізге жүгініңіз, және біз сіздің мүдделеріңізді сақтай отырып, кез келген салық мәселелерін шешуге көмектесеміз және тәуекелдерді азайтамыз. Кәсіби мамандарға уақытылы хабарласу салық органдарымен проблемаларды болдырмауға және көптеген жылдар бойы тыныштықты қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.